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硖石中心校财务管理制度
硖石教育网   2014-03-19 09:49:57 作者: 来源:中心校 文字大小:[][][]

硖石中心校财务管理制度

为了规范学校的财务行为,加强财务管理,管好用好教育经费,提高资金的使用效率,保证学校正常运行,根据《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》、《金台区教育系统财务管理制度》等有关规定按照金台区中小学义务教育经费保障机制、财政国库集中支付改革有关政策,结合本中心校实际,制定本制度。

一、财务管理的基本原则和主要任务

    1、基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;坚持“预算控制、统筹兼顾、专款专用”的管理原则,促进教育资金合理、规范使用。

    2、主要任务:依法多渠道筹集教育经费;合理编制预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置财力资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止资产流失;建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;保障学校的正常运转,如实反映财务状况;对经济活动的合法性、合理性进行监督。

    二、财务管理体制

    1、财务管理体制。中心校及所属学校账务统一纳入区局二级核算中心管理,实行财政国库集中支付。中心专职报账员一名。

    2、学校财务工作实行中心校校长负责制。其他学校的财务管理,由该校校长对中心校校长负责,管理本校财务,并设报账员一名。

    3、中心校设置财务室,作为学校的一级财务机构,中心校报账员在校长的领导下,统一管理学校的财务工作。

    4、学校后勤及基本建设等属工作需要设置的财务机构,作为学校的二级财务机构,其财会业务接受中心校财室的领导和管理。 

5、中心校财务管理配备专职财会人员。中心校报账员应具备有会计证。所辖各小学校的报账员应向中心校财会室报批,不得任意调动或者撤换。

三、财务人员的工作职责和工作权限

财务人员必须具备一定的职业道德和业务水平,熟悉各项财经法规和财务制度,廉洁自律、坚持原则、秉公办事、保守秘密。

    1、校长职责。

    全面负责学校的后勤财务管理工作,坚持勤俭办学方针,努力改善办学条件,引导后勤人员树立为教学服务、为师生服务的思想,管理好学校的校舍、设备和经费;严肃财经纪律,努力增收节支,对学校的财务开支进行审批检查。

    2、报账员工作职责。

    在校长领导下,协助校长分管学校财务工作,是学校财务工作的主要负责人和责任者。

    负责学校的财务管理。遵照勤俭办学的原则,尽可能地利用好有限经费;审核票据;编制学校的经费预算,科学使用经费。

    统一负责管理学校现金收付工作。严格遵守财政纪律。认真学习并熟悉财务制度,切实按照财务制度和标准办理各项收付报销手续。按照规定,该收的收,该付的付,受理报销单据,应予严格审查。如发现凭证不实,手续不全,耐心解释,加以拒付。

    具体负责学校原始凭证的报销、收集、分类、汇总、传递等工作。

    认真把关,严格审查原始凭证,以合法、真实的原始凭证为收入和支付的依据,所有支出必须有经办人、证明人、物品验收人等签字,发票要素必须齐全,对不符合制度和规定的经济业务,不予报销,未经审核同意不得办理支付。

    及时登账,及时登记现金及银行日记帐,做到日清月结,及时将财务凭证、资料等转交区局二级核算中心。

妥善保管好现金、支票等,银行日记帐及现金日记账不能出现赤字。不得以白条子抵充现金,也不得坐支现金。

严格掌握库存现金限额和现金使用范围,严格空白支票和票据管理,银行预留印鉴分人保管,确保资金安全。      

准时发放工资,认真做好各种津贴,奖金等发放工作。

    做好各项代付款项和水电的收付工作,做好个人所得税的代扣代缴工作。

    服从学校统一安排,完成学校交办的其它事务。

    四、学校预算管理

    1、学校预算是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。年度事业财务预算按各级财政要求办理,预算的内容包括收入预算和支出预算。

    2、学校在开展教育教学等活动中,各项费用应按比例合理分摊,经费支出应当与经费收入配比。

    3、学校编制预算必须坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的总原则。预算必须各自平衡,不得编制赤字预算。

    五、收入管理

    1、学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行上级规定的收费范围和标准,并使用在财政局购买的符合规定的合法票据。票证管理按上级有关规定执行。

    2、学校收入包括:(一)财政及上级补助收入,即学校从财政部门、上级主管部门和上级单位取得的各类事业经费。(二)事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。()其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、捐赠、利息、经营收入,各类回扣金、劳务费等。

    3、学校各项收入必须全部纳入预算,统一管理,统一核算。预算外收入要统一上缴区财政预算外资金专户,实行“收支两条线”管理。严禁私设“小金库”和“账外账”;严禁“公款私存”。

    六、支出管理

    1、支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。学校支出实行中心校校长一支笔签字报销的制度。对于一次业务、一张票面金额超过2000元以上的开支事前必须报中心校校长同意,超过5000元以上的开支须经行政会或教师大会研究决定。开支要严格按照国家规定的标准和有关规定执行。

    2、学校支出包括:(一)事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。(二)其它支出:包括经营支出,自筹基本建设支出,附属单位补助支出等。 

    3、学校支出主要为办公业务费和小型购置、维修费、培训费及其他费用,培训费支出应占公用经费支出的5%以上。所有学校原则上不得超预算支出,不得出现新的办公业务费负债。

    4、各学校要加强支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报。各学校包干使用的经费和核定定额的费用,应本着勤俭节约的原则科学合理用于学校保运转的公业务费开支。

    5、严格控制公务招待费支出(招待费不能超过公用经费支出的2%)。

    6、学校的采购支出应当严格执行上级有关财务制度规定的开支范围及开支标准。凡属政府采购目录所列商品和一次性采购金额在规定限额内的商品均应纳入政府采购。各学校2000元以上采购计划须经学校行政会或教师大会研究通过,并报中心校审核,由中心校统一上报区教体局审批。大宗购物支出,其支出票据必须附售货方的详细清单。

    7、强化经费支出审签制度。严格落实财务内部牵制制度,支出核销严把“五关”,即经手人、验收人、财务负责人签字,经校长审批后,由财务室按照相关规定进行核销。对不符合规定的财务人员有权拒付。学校报账员对初审合格票据在发票背面加盖核销专用章,按要求注明用途,由经手人、验收人、审核人签字,再统一由报账员送中心校校长审批。

    七、资产管理

    1、学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

    2、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。

    3、中心校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。

    贯彻内部牵制原则,实施现金处理的合理分工,使各经办人员相互联系、相互制约。会计不得兼管现金保管和现金支付工作;出纳不得兼管会计凭证的保管工作;银行账户的印鉴要分头保管,不得合放一处。遵守现金及存款的各项有关规定。要根据一定时期的需求量核定库存现金限额,并严格遵守,严禁坐支现金和“白条抵库”。所有的支出,除对个人支付的款项外,超过限额(目前1000元)时,均应使用转账支票或其他结算方式,不能用现金支付。

    定期不定期地对现金及存款进行清查和核对。对库存现金,应做到日清月结,以保证账实相符、账账相符;对存款应定期与银行对账单和银行存款科目(国库集中支付单位为“国库集中支付往来户”科目和“零余额账户用款额度”科目两项)进行核对,调节未达账项,以保证三方记录正确一致。

    4、固定资产是指一般设备单位价值在 800元以上、专用设备单位价值在1000元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。对单价不足800元、成批购入的设备、设施、图书等应视同固定资产管理。对固定资产的管理,应遵循下列原则:

    建立固定资产账册、卡片制度,年终实地盘点。固定资产的管理要责任到人,学校的固定资产应及时入账,建立固定资产清册,并做好卡片登记工作,年终实地清查盘点,做到账、卡、物相符。

    建立固定资产的使用、报损、报废制度。加强固定资产的安全保护工作,防止学校财产被侵占,杜绝资产流失和转移的现象。确因长期使用中的有形磨损,或到达使用年限已无法正常使用而需报废的,依据金台区国有资产有关管理办法,按照相关程序逐级及时办理报损、报废手续,并依据报损、报废批复调整有关资产账目。

建立固定资产的政府采购制度。固定资产的购置,严格按照区政府办下发的《政府采购目录及标准》办理报批手续。

学校对固定资产的处置,不论资产金额大小,必须报中心校、教体局同意,由区财政局国有资产管理所进行处置,任何单位或个人,不得随意对单位资产进行处置。

学校必须加强对固定资产的管理,克服重钱轻物的思想。结合实际制定校舍维护使用、设备使用、仪器使用、桌椅使用等公物管理制度,并责任到人、到班,教师调动必须将资产移交列为其中一项内容。

    八、会计档案管理

    会计档案依照财政部《会计档案管理办法》的规定,由学校指定专人负责保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。按照会计档案归档要求,会计档案按照凭证类、账簿类、报表及其他类整理归档,对当年发生的会计档案资料年终要及时整理、装订、编号、归档,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

    

    本制度由硖石中心校负责解释,自2014年3月起执行。

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